Facebook亿万富豪赠与人保留年金信托避税

妖孽

普通的富人能够从这些亿万富豪的理财规划中获得什么教益呢？如果你试图转移你预计很有可能将突然增值的资产，那么赠与人保留年金信托就是一个再好不过的工具了。这个转移财富的机会可能不会永远持续下去。国会和奥巴马GOV一直在提议要采取措施来应对这个税收漏洞。

0 k# `5 j% u1 H% G' f/ a' J& O7 g6 w* FFacebook公司联合创始人达斯汀·莫斯科维茨（Dustin Moskovitz）可以通过免交赠与税的方式转移1.5亿美元的财富。
2010年，社交化点评网站Yelp董事长马克斯·列夫金（Max R. Levchin）售出了其罗斯个人退休账户（Roth IRA）上的310万股Yelp公司股票，斩获1，010万美元，其中的大多数都是利润。但这位曾于1998年与亿万富豪彼得·泰尔（Peter Thiel）一起创办贝宝公司（PayPal），现年36岁的连续创业家，并不需要为这笔收益上缴一分钱的所得税。这是因为，罗斯个人退休账户上的所有收益都是免税的，只要账户持有人一直等到59岁半时才取出这笔钱。
此外，美国证券交易委员会（SEC）的文件显示，列夫金现在依然通过其罗斯个人退休账户持有390万股Yelp公司股票（现在的交易价格在22美元附近）。这样看来，他的免税“退休”储蓄至少价值9，500万美元，也许还要多得多。比如，我们并不知道列夫金的罗斯个人退休账户里是不是有社交应用开发商Slide公司的股票——该公司是他在2004年创办的，并于2010年以1.82亿美元的价格卖给了谷歌公司（Google）。如果列夫金在退休以后不动用这笔存储在罗斯账户的巨额资金，他可以将其留给自己的子孙后代。按照现行的法律，列夫金的后代们可以把这笔免税收益节俭地用上数十年之久。

8 v7 \3 }. ?+ x; K9 R2 ?图片：约翰·肯特利（John Keatley）
( E+ v/ h8 ?9 b% A# ]* R6 _在高科技领域的大腕群体中，并不止列夫金一人聘请了精明的税务顾问。在SEC的卷宗中，除了最近申请上市的Facebook公司，我们还可以发现超级富豪们使用合法手段避税的其他例证，比如社交游戏开发商Zynga公司和社交网络LinkedIn公司。虽然普通的有钱人也可以用上这些避税手段，但当一家炙手可热的公司或一位炙手可热的企业家在其生涯的早期阶段使用这些手段时，那就有可能节省下一笔令人乍舌的资金。
/ [7 P4 J7 o: R+ F0 ^: N  c9 U究竟有多早？Facebook亿万富豪创始人马克·扎克伯格（Mark Zuckerberg）和达斯汀·莫斯科维茨都是年仅27岁的未婚青年，都没有子女。但早在2008年，他们两人就建立了赠与人保留年金信托（GRAT） 。据我们估算，他们可以通过这项账户向其后嗣或其他人转让总额至少为1.85亿美元的财富，而且免交赠与税。与之形成鲜明对比的是，2008年的赠与税豁免金额仅为100万美元，现在的豁免金额为512万美元。